Steuern in Bulgarien
Warum Bulgarien?
> 10% Körperschaftssteuer (die niedrigste in Flat der EU);
> Freie Repatrierung des Kapitals
> Private Gerichtsvollzieher und Notare
> Schnelle Firmenanmeldung – eine bis zwei Wochen; Online-Anmeldung
> 22% der Bevölkerung hat Universitätsabschluss
> Über 35,000 bulgarische Studenten europaweit
> 5% Quellensteuer auf Dividenden und Liquidationsanteile (0% für EU-Bürger, die mindestens 20% einer bulgarischen Firma besitzen)
> EU-Mitgliedschaft seit dem 01.01.2007
> Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit 61 Staaten
Das bulgarische Besteuerungssystem
- Körperschaftssteuer – 10.00%
- Dividendensteuer – 5.00%
- Quellensteuer – 10.00%
- Steuern auf Ausgaben
- Repräsentative Ausgaben – 10.00% Soziale Ausgaben – 10.00%
- Mehrwertsteuer - 20%
- Mehrwertsteuer für Tourismus - 9%
- Mehrwertsteuer für EU-Lieferungen - 0% (Mit EU-ID behafteten Unternehmen)
- Mehrwertsteuer für den Export - 0%
Dividendensteuer
Dividenden, die von lokalen Unternehmen an natürliche Personen und bestimmte Arten von Wohltätigkeitsorganisationen gezahlt werden, die von CITA definiert werden, werden mit einer Quellensteuer von 5% besteuert.
Dividenden, die von einer lokalen Gesellschaft an eine EU / EAA-Mitgliedsgesellschaft ausgeschüttet werden, unterliegen keiner Dividendensteuer.
Dividenden, die lokale Unternehmen von anderen lokalen Unternehmen erhalten, unterliegen keiner Dividendensteuer.
Körperschaftsteuerpflichtig
Nach dem Körperschaftsteuergesetz (KStG),
sind alle juristischen Personen und nicht eingetragene Vereinigungen, die in Bulgarien wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, unterliegen der Abgabe einer Körperschaftsteuer in Höhe von 10%. Für die gleichen Zwecke dieses Gesetzes werden Vereinigungen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, juristischen Personen gleichgestellt.
Bulgarische juristische Personen sind steuerpflichtig, in Bezug auf alle Gewinne und Erträge aus allen Quellen, die ihnen zustehenden sowohl innerhalb als auch außerhalb Bulgariens.
Das jährliche zu versteuernde Ergebnis muss spätestens am oder vor dem 31. März des folgenden Kalenderjahres in einer Steuererklärung deklariert werden. Der steuerpflichtige Gewinn wird auf ein positives Ergebnis, auf der Grundlage des Finanzergebnisses (Buchgewinn / -verlust) berechnet. Zur Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns werden die Abschreibungskosten ermittelt. Die Höhe der Abschreibung variiert je nach Kategorie von Vermögenswerten und wird durch systematische Anwendung der linearen Abschreibungsmethode erreicht.
Quellensteuern
Bestimmte Arten von Einkommen, die aus Bulgarien stammen und an ausländische Unternehmen oder natürliche Personen gezahlt werden, unterliegen einer Quellensteuer von 10%.
Die Einkommensarten sind in CITA definiert als:
> technische Dienstleistungsentgelte
> Beratungsleistungen
> Marketing-Service-Vergütungen
> Management-Service-Vergütungen
> Dividenden und Liquidationserlöse
> Zinsen, einschließlich solcher im Rahmen von Finanzierungsleasingverhältnissen
> Tantiemen
> Mieten
> Zahlungen aus Operating-Leasing, Franchising und Factoring
Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien, Beteiligungen an lokalen Unternehmen, Wertpapieren und Finanzanlagen.
Kapitalgewinne aus Transaktionen mit Aktien öffentlicher Unternehmen und handelbarer Rechte an solchen Aktien, die an einem regulierten bulgarischen Aktienmarkt getätigt werden, unterliegen nicht der Quellensteuer.
Mehrwertsteuer
Das neue Mehrwertsteuergesetz in Bulgarien trat am 1. Januar 2007, dem Tag des Beitritts Bulgariens zur Europäischen Union, in Kraft. Der Steuersatz beträgt 20%, außer für Lieferungen, die im Gesetz ausdrücklich anders angegeben sind; Der Steuersatz für Hotelübernachtungen im Rahmen einer Pauschalreise beträgt zum Beispiel 7%.
Die folgenden Ausnahmen:
die Lieferung von Gebäuden oder Teilen von Gebäuden, die, einschließlich der angrenzenden Grundstücke nicht neu sind, sowie die Erstellung und Übertragung anderer dinglicher Rechte an solchen Gebäuden, Teile oder Flächen (es sei denn, der Lieferant übt Optionsrecht für Besteuerung);
die Lieferung von land- und forstwirtschaftlichen Flächen (sofern der Verwendungszweck nicht in "Baugrundstücke" geändert wurde);
die Lieferungen eines nicht gewinnorientierten Charakters usw.
Es ist daran zu erinnern, dass die Übertragung eines Eigentumsrecht oder anderer dinglicher Rechte sowie die Vermietung von Anlagen, Maschinen, Anlagen und Strukturen unverrückbar befestigt oder unter der Erde gebaut, keine befreiende Lieferung ist.
Registrierung für Mehrwertsteuer
Ein neugegründetes Unternehmen hat nach Eintragung im Handelsregister in Bulgarien noch keine Pflichten oder Rechte in Bezug auf die Mehrwertsteuer.
Die Registrierung für die Mehrwertsteuer wird obligatorisch, wenn; die Firma mehr als 50'000 BGN Umsatz in den letzten 12 Monaten hat, oder Ihr Unternehmen hat Geschäfte außerhalb von Bulgarien. Sie stellen und senden Rechnungen in andere Länder als Bulgarien.
Sie können Ihr Unternehmen jederzeit vor erreiche des von 50'000 BGN Umsatz freiwillig zur Umsatzsteuer anmelden.
Der Anmeldungspflicht unterliegt auch jede Person (steuerpflichtig oder nicht), die am innergemeinschaftlichen Warenverkehr teilnimmt.
Verpflichtung zur MwSt. Registrierung
Jeder Steuerpflichtige der einen steuerbaren Umsatz von BGN 50.000 oder mehr erzielt hat, für einen Zeitraum von nicht mehr als 12 aufeinander folgenden Monaten, jeweils errechnet aus dem aktuellen Monat, ist verpflichtet einen Antrag auf Registrierung an die zuständigen bulgarischen Finanzbehörde innerhalb von 14 Tagen nach dem einreichen des Steuerzeitraums, in dem ein solcher Umsatz der Person entstanden ist, durchzuführen.
Die Registrierungspflicht gilt auch für jede nichtsteuerpflichtige juristische Person und Steuerpflichtige, die / der nicht aus anderen Gründen registriert sind, aber Auswirkungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Gegenständen zu einem Gesamtwert von mehr als BGN 20.000. Im Sinne von VATA gegeben „innergemeinschaftlichen Erwerb“ ist jede Lieferung von Gegenständen, versandt oder befördert nach Bulgarien aus dem Gebiet eines anderen EU-Mitgliedstaat, in dem der Empfänger ein Steuerpflichtiger für die Zwecke der Mehrwertsteuer in einem anderen EU-Mitgliedstaat zugelassen ist oder mit anderen Worten, die Einfuhr von Waren aus dem Hoheitsgebiet eines anderen EU-Mitgliedstaats in das Hoheitsgebiet Bulgariens.
Eine Person, die verpflichtet ist, sich zu registrieren, ihrer Verpflichtung nicht rechtzeitig nachgekommen ist, kann von Amts wegen durch die Behörden bei Feststellung des Versäumnisses registriert werden.
Umsatzsteuer in Bulgarien
Durch das Umsatsteuergesetz in Bulgarien unterliegt jeglicher Umsatz mit physischen Gütern sowie Dienstleistungen der Umsatzsteuer.
Die übliche Umsatzsteuer beträgt 20% in Bulgarien.
Dieser verringert sich bei Umsätze aus bestimmte Geschäftsbereiche, wie Hotelgewerbe.
Steuerpflichtig ist hierbei jede natürliche und juristische Person,
die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, im Sinne des Art. 3 Abs. 2 UStG.
Der Umsatzsteueranmeldung unterliegt jede steuerpflichtige Gesellschaft deren Umsatz der letzten 12 Monate 50.000,- BGN
(ca. 25.000,- Euro) übersteigt.
Der Anmeldungspflicht unterliegt auch jede Person (steuerpflichtig oder nicht), die am innergemeinschaftlichen Warenverkehr teilnimmt. Also Waren von Bulgarien in andere Staaten der EU liefert.
KFZ Steuer in Bulgarien
Kfz-Steuer in Bulgarien
Die Höhe Kfz-Steuer wird als kommunale Steuer vom Gemeinderat bestimmt. Diese gilt für Fahrzeuge die im bulgarischen Strassennetz zugelassen sind.
Quellensteuer / Dividendensteuer
Die Quellensteuer bzw. Dividendensteuer werden, wie der Name es schon sagt,
auf Dividenden und Liquidationserlöse erhoben, die in und von einem Unternehmen entstanden sind, mit einem Tätigkeitsschwerpunk in Bulgarien.
Dies gilt für inländischen als auch für ausländische juristische Personen.
Der Steuersatz der Quellensteuer in Bulgarien beträgt lediglich 5%.
Körperschaftsteuer
Nach dem bulgarischen Steuergesetz werden die Gewinne von juristischen Personen,
deren Tätigkeitsschwerpunk sich in Bulgarien befindet, mit einer Körperschaftsteuer belegt.
Hierbei ist es unabhängig, ob es sich um inländischen oder ausländischen Gesellschaften handelt.
Ebenso gilt dies für selbstständige gewerbetreibende natürliche Personen.
Die Körperschaftsteuer wird auch erhoben, wenn die juristische oder natürliche Person das Einkommen aus einer Quelle in Bulgarien bezieht.
Der einheitliche Steuersatz für die Körperschaftsteuer in Bulgarien beträgt nur 10% (Flat).
Das bulgarische Steuergesetz unterscheidet hierbei zwischen inländischen und ausländischen Personen
(also juristische oder natürliche).
Inländische Personen sind auch mit ihrem gesamten Welteinkommen scheuerpflichtig.
Wichtig:
Im Ausland ansässige Gesellschaften und Personen sind nur mit dem Gewinn aus ihrer Geschäftstätigkeit in Bulgarien steuerpflichtig.
Die Anmeldung beim Finanzamt für Körperschaftsteuer hat immer bis zum 31. März des Folgejahres zu erfolgen,
solange der Nettoumsatzerlös des Vorjahres nicht 300.000,- BGN (ca. 150.000,- Euro) übersteigt,
oder es sich um das Gründungsjahr einer neuen Firmengründung in Bulgarien handelt.
Sozialabgaben in Bulgarien
Sozialabgaben in Bulgarien
Eine bulgarische GmbH (OOD/EOOD) muss immer mindesten einen Angestellten haben. Im Regelfall ist dies der Geschäftsführer. Hierfür fallen die gesetzlichen Sozialabgaben an. Die Lohnnebenkosten in Bulgarien fallen auch an, wenn Sie sich als Geschäftsführer kein Gehalt bezahlen. Hierbei jedoch nur in der Minimalsumme von ca. 80,- Euro pro Monat.
Die Legale Steueroase in Europa
Legale Steueroase in Europa
Bulgarien ist ein Geheimtipp um legal Steuern zu sparen. Unauffällig, sehr diskret und vorallem ein vollwertiger EU-Mitgliedstaat. Die Unternehmensgewinne werden mit einer Flat-Tax von nur 10% versteuert. Ebenso die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge beträgt auch nur 10%.
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